變動中的信託法制：從理論架構至家族企業傳承 2025.03 方嘉麟 主編 9786263692886
產品編號：9786263692886
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【主 編】 方嘉麟
【作 者】 方嘉麟．馬國柱．胡玉瑩．郭振揚
【書 號】 5H186RA
【出版社】 元照出版公司
【出 版】 2025/03
【版 次】 1
【ISBN/ISSN】978-626-369-288-6
【內容】
‧俗諺云「富不過三代」，原因為何，如何透過傳承規劃，使家族和企業雙贏？
‧如何設計家族治理機制，和家族辦公室之運作模式，達到百年傳承目的？
‧台灣應如何改善法制並建立生態系統，俾以多元化設計滿足社會各階層需求？
以台灣信託法制為核心，全面探討信託的基本概念、國際間慣用的家族信託設計，台灣信託法制和國外規範的差異，延伸至家族辦公室以及相關稅務處理。特色在結合現有法制及社會需求，除分析法制設計緣由外，更專注討論台灣近三十年來社會的演變，參考國外發展，提出制度改善建議，尤其是針對近年實際案例，深入分析涉及的層面和對法制的衝擊。
第一部分「信託法制概論與台灣信託法」：探討信託的基本理念和實際應用，以及台灣信託法制的架構偏差和可能衍生的問題。
第二部分「家業傳承與家族治理」：討論家族企業世代傳𠄘的核心議題，涵蓋傳承設計的模式選擇、接班規劃及家族治理，並延伸至家族辦公室的多重功能，以協助「家族踏上其獨特的轉化和永續之旅」。
第三部分「特定類型信託與執行設計」：探討國際上常用的家族信託設計，包括權力保留信託、保護信託/禁止揮霍信託、裁量信託及非公益目的信託。此部分亦論及各種執行設計，例如保護人和信託顧問。
第四部分「信託稅法」：分析現行信託稅制，例如遺產稅、贈與稅及所得稅，並且介紹FATCA及CRS國際稅務合作機制，探討全球反避稅浪潮下國際信託稅制趨勢。
本書適合法律研究者、財富管理專業人士、企業主及對信託制度有興趣的讀者，幫助其掌握理論和實務，特別是對家族傳承的國際慣用模式，和台灣法制趨勢有更深入了解。
【目錄】
推薦序／詹森林
推薦序／黃世杰
推薦序／邱月琴
序 文
第一部分 信託法制概論與台灣信託法／方嘉麟、郭振揚
第一篇 信託法制概論
壹、信託基本理念／3
貳、歐陸法系引入信託設計／29
參、台灣信託法制之沿革與展望／34
個案研究──借名登記／39
第二篇 台灣信託法制與實務運作
壹、法制架構／42
貳、條文釋義／44
個案研究──對信託財產強制執行／104
附錄──信託行為之性質／106
第二部分 家業傳承與家族治理／方嘉麟、胡玉瑩、郭振揚
第一篇 家業傳承與接班規劃
壹、家族企業之定義／115
貳、家族企業之重要性／116
參、接班模式與實證研究／117
肆、家業傳承之目標與相應考量／119
伍、傳承設計之比較／121
個案研究──泰山經營權爭奪／129
第二篇 家族傳承與治理
壹、傳承規劃與單純繼承／132
貳、家業傳承與家族治理／139
參、家族治理之基本概念／143
肆、家族治理之架構、程序和原則／150
個案研究──李錦記家族治理／159
附錄 傳承設計之比較／162
第三篇 家族辦公室之功能與規範
壹、家族辦公室簡介與定義／163
貳、家族辦公室相關法規及內部監控風險／169
參、設立家族辦公室的成功因素／174
肆、實踐願景性定義下的家族辦公室／175
第三部分 特定類型信託和執行設計／方嘉麟、郭振揚
第一篇 權力保留信託（Reserved Power Trust）
壹、概 論／183
貳、各國規範／185
參、和台灣法比較／229
個案研究──公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金／236
附錄──離岸法域委託人權力保留規範比較／240
第二篇 保護信託與禁止揮霍信託（Protective Trust and Spendthrift Trust）
壹、定 義／243
貳、各國規範／244
參、和台灣法比較／250
個案研究──李鍾桂監護權案／256
第三篇 裁量信託（Discretionary Trust）
壹、定 義／260
貳、功 能／265
參、傳統信託法概念之調整／266
肆、朝代信託和禁止永續原則的廢除和調整／268
伍、各國規範／268
陸、和台灣法之比較／271
個案研究──Grand View v Wong案／274
第四篇 非公益目的信託（Non-Charitable Purpose Trust）
壹、定 義／277
貳、功 能／278
參、傳統信託法概念之調整／279
肆、各國規範／281
伍、和台灣法之比較／285
個案研究──台塑家族信託／287
第五篇 執行設計
壹、受託人以外之設計／290
個案研究──公益信託之指示權人／295
貳、受託人──專業信託公司及私人信託公司／299
個案研究──佳格食品大股東／310
第四部分 信託稅法／馬國柱、郭振揚
壹、台灣立法沿革與基本原則／315
貳、信託各種稅目／318
參、FATCA與CRS／333
推薦序／詹森林
推薦序／黃世杰
推薦序／邱月琴
序 文
第一部分 信託法制概論與台灣信託法／方嘉麟、郭振揚
第一篇 信託法制概論
壹、信託基本理念／3
貳、歐陸法系引入信託設計／29
參、台灣信託法制之沿革與展望／34
個案研究──借名登記／39
第二篇 台灣信託法制與實務運作
壹、法制架構／42
貳、條文釋義／44
個案研究──對信託財產強制執行／104
附錄──信託行為之性質／106
第二部分 家業傳承與家族治理／方嘉麟、胡玉瑩、郭振揚
第一篇 家業傳承與接班規劃
壹、家族企業之定義／115
貳、家族企業之重要性／116
參、接班模式與實證研究／117
肆、家業傳承之目標與相應考量／119
伍、傳承設計之比較／121
個案研究──泰山經營權爭奪／129
第二篇 家族傳承與治理
壹、傳承規劃與單純繼承／132
貳、家業傳承與家族治理／139
參、家族治理之基本概念／143
肆、家族治理之架構、程序和原則／150
個案研究──李錦記家族治理／159
附錄 傳承設計之比較／162
第三篇 家族辦公室之功能與規範
壹、家族辦公室簡介與定義／163
貳、家族辦公室相關法規及內部監控風險／169
參、設立家族辦公室的成功因素／174
肆、實踐願景性定義下的家族辦公室／175
第三部分 特定類型信託和執行設計／方嘉麟、郭振揚
第一篇 權力保留信託（Reserved Power Trust）
壹、概 論／183
貳、各國規範／185
參、和台灣法比較／229
個案研究──公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金／236
附錄──離岸法域委託人權力保留規範比較／240
第二篇 保護信託與禁止揮霍信託（Protective Trust and Spendthrift Trust）
壹、定 義／243
貳、各國規範／244
參、和台灣法比較／250
個案研究──李鍾桂監護權案／256
第三篇 裁量信託（Discretionary Trust）
壹、定 義／260
貳、功 能／265
參、傳統信託法概念之調整／266
肆、朝代信託和禁止永續原則的廢除和調整／268
伍、各國規範／268
陸、和台灣法之比較／271
個案研究──Grand View v Wong案／274
第四篇 非公益目的信託（Non-Charitable Purpose Trust）
壹、定 義／277
貳、功 能／278
參、傳統信託法概念之調整／279
肆、各國規範／281
伍、和台灣法之比較／285
個案研究──台塑家族信託／287
第五篇 執行設計
壹、受託人以外之設計／290
個案研究──公益信託之指示權人／295
貳、受託人──專業信託公司及私人信託公司／299
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壹、台灣立法沿革與基本原則／315
貳、信託各種稅目／318
參、FATCA與CRS／333
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